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建筑施工企业资金管理风险控制探讨

时间:2017-11-21 10:11:22 编辑:CNCNKI查重网 阅读:loadding

 近年来,随着国家基础设施建设领域投资金额年年递增,建筑施工企业规模扩张,转型升级与走出去战略步伐加快,大型施工企业年营业收入与完成的施工产值呈跳跃式的增长,企业规模的扩张带来了很多管理上的问题,其中包括工程资金的回收,资金营运效率,资金支付风险等资金风险问题尤为突出,本文从施工企业面临的各种资金风险情况出发,分析资金风险形成的原因,在此基础上,提出在投标前应重视拟投标项目盈利能力分析,项目施工过程中,应通过完善各项内部管理制度,切实提高资金使用效率,在竣工收尾阶段,加强前期垫支资金的回笼与质保金回收工作,以期对加强施工企业资金管理风险作出贡献。关键词:建筑施工企业 资金管理 风险 建筑施工企业具有项目点多面广,施工工期较长,建设项目产品复杂与施工工序复杂多样化的特点,企业的管理层需要与分包队伍,材料供应商,业主与监理单位之间进行错综复杂的博弈,面临着进度,质量与安全各种风险因素。

企业只有不断加强自身各项管理,才能获得可持续发展,实现自身发展战略。资金管理尤其是企业管理层应重点把控的问题,加强企业的资金管理,提高资金使用效率,防范资金风险,可以倒推企业其他各项管理手段的完善,提高企业在同行业中的竞争力。

1、建筑施工企业资金管理中存在的风险及形成原因

1.1 低价中标,不规则竞争,忽视承揽项目质量,导致后期经营过程中出现资金风险 施工企业往往为追求业绩增长,市场开发部门为了完成每年的开发任务指标,对拟承揽的项目并未做深入的市场调查评估,导致中标后,项目实际进场施工中,工程资金不能及时回收,为了维护企业信誉与保护地区市场,企业不得已进行垫资施工,加大了企业整体资金压力与利息支出。

1.2 买方市场,合同甲乙方地位不平等,结算滞后,资金回收时间较长,项目运营资金不足 由于建筑项目产品施工工期较长,受合同条款、混凝土强度条件、分项工程计量比例等限制,甲乙方地位不平等,对工程计量资料的要求业主说了算,甚至对计量资料吹毛求疵。往往单项工程施工完毕后,要经历半个月甚至更长时间才能验收完毕,再经监理业主相关人员手签、网签计量程序,又要大半个月,资金从投入,产出到回收周期较长,如果项目对资金管控较松散,赶上项目大干时期,各工区施工工作全面展开,或者一旦项目出现质量安全风险,项目的运营资金将捉襟见肘。

1.3 部分履约能力较差的施工队伍进场施工,加剧项目现场的管理难度与资金管理风险 大型集团公司都有合格分包商名录,进场施工都要经过招投标程序,但是不可避免的,受中国长期以来的人情因素及其他因素影响,很多时候所谓的招投标程序仅仅是一个形式,又或者施工队伍为了中标揽活,投标时故意压低价格达到中标目的,后期再通过与项目部扯皮来增加额外的补偿等,如果关键的施工线路或者关键工程引入的队伍不具备相应的施工资质,履约能力较差,无疑增大了项目的现场管理难度,工期风险,质量、安全风险增大。部分垫资能力较差的分包队伍利用项目部的名义在当地采取赊账方式购买材料,后期如果经营不善,实际盈利能力未能达到预期,便将外欠债务矛盾转移至项目部,甚至采取上访或者围堵业主等方式,项目出于维护公司形象不得不替其偿还外欠款项,增加合同外的各种补偿,项目面临资金超支付风险。

1.4 因合同签订条款不完善,项目印章使用混乱,导致项目陷入法律纠纷,项目面临资金赔付风险笔者曾经历一个项目,因项目公章保管不善,现浇桥施工队伍租赁周转材时,在未经项目同意情况下私自使用项目公章以项目名义为租赁方提供担保,其签订的合同条款中明确规定有延迟支付租金则按月支付违约金条款,租金与违约金由项目部承担连带偿还责任,队伍在现浇桥施工完毕后,未及时清点及退租现场周转材,在项目通车一段时间后,租赁方向公司提起诉讼,要求公司承担延迟支付租金及违约金连带责任,项目因此承担超过实际购买周转材价格的资金赔付风险。

1.5 资金计划与预算控制不严格,预算随意性较大 在会计期末和年末,企业一般要求施工项目上报下年施工产值与资金预算,但因施工项目受天气因素,征地拆迁因素,设计施工图纸与现场实际施工情况存在较大差异需要变更设计等原因,项目上报的工期计划,产值计划,资金预算等指标,是在一切都理想化状态下,导致预算与实际相差甚远,预算对实际工作指导性不强,资金预算管理制度形同虚设。